企业零申报“零申报”六大误区

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误区一：本期零申报不纳税

本公司为小规模增值税纳税人。按照规定每月销售收入可享受小微企业增值税免税优惠政策。能申报零吗?

回答:不可以。按照有关规定，企业在享受国家税收优惠政策的同时，应当如实向税务机关申报纳税。正确的申报方式是如实填写申报表中免征税额的有关部分。

误区二:本期零申报无收入

本公司是一家新型创业企业，无收入，但已产生增值税进项，并已通过认证。你能申报零吗?

回答:不可以。新企业虽然在当月没有产生收入，但有进项税额，如果采用“零申报”，可能是由于进项税额未抵扣而造成的滞纳金情况无法抵扣。正确处理这个问题的方法是在填写申报表对应的销售额栏目为“0”，并把当期申报的进项税额填入申报表，以生成期末代扣所得税抵免继续扣除在下一个时期。

误区三:长期亏损的企业，所得税“零申报”

长期亏损的企业可以申报零而不缴纳企业所得税吗?

回答:不可以。企业的损失可以通过结转到下一个纳税年度来弥补。如果你当期做“零申报”，那就等于给自己挖了一个洞。第二年的利润不能弥补上一年的损失，这将会造成企业的损失。如果您当年申报的企业所得税为零，但将损失延续至下一年度扣除，这是违反政策的。

误解4:零申报免税收入

蔬菜批发公司是小规模纳税人。按照有关规定可以申请减征、免征增值税。这个季度的销售额没有超过相关限额。所有这些都符合免税条件。我们可以声明零吗?

回答:不可以。增值税减免备案应纳税额为零，但应当如实向税务机关申报。正确的申报方式是将目前的免税收入放入申报表的“其他免税销售”中。

误区五:零申报预付税款

一家建筑公司提供建筑服务，销售一些建筑材料，属于小规模增值税纳税人。公司每季度提供的施工服务未超收，并已开具增值税专用发票及缴纳相关税费。我们可以零申报吗?

回答:不可以。企业虽然代开发票纳税，但不能简单的零申报。处理这个问题的正确方法是在报关单的必填项下填写销售收入。网上申报系统会自动生成企业缴纳的税款并进行抵扣。

误区六:零申报未开收入票

某贸易公司属于增值税一般纳税人，本月取得增值税应税销售额500万元，全部为未公布收入。是否可以零申报?

回答:不可以。取得未公布的收入，也应当如实申报。否则，不仅要缴纳当期税金，还要缴纳滞纳金。将当期收入500万元按规定存入未开发票收入中纳税。

企业零申报不当不仅存在税务风险，还会影响企业的信用评级。如果当期有所得税和应纳税金，但申报为零，属于偷税漏税，应承担法律责任!因此，零申报不能随便做。

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